一、單項選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。
1、稅收的強制性、無償性、固定性特征，是稅收的（ ）
A.形式特征
B.本質特征
C.私法特征
D.公法特征
2、屬于價外稅的稅種是（ ）
A.消費稅
B.增值稅
C.印花稅
D.耕地占用稅
3、我國對個體工商戶生產、經營所得征收所得稅的依據是（ ）
A.個體工商戶條例
B.個人獨資企業法
C.個人所得稅法
D.企業所得稅法
4、提出“無代表則無稅”口號的國家是（ ）
A.法國
B.德國
C.英國
D.美國
5、財政部、國家稅務總局發布的《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》在稅法解釋的類型中屬于（ ）
A.立法解釋
B.司法解釋
C.行政解釋
D.學理解釋
6、2017年11月19日，國務院決定廢止的稅收條例是（ ）
A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
B.《中華人民共和國營業稅暫行條例》
C.《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》
D.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例
7、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是（ ）
A.不得再抵扣
B.退還已納稅款
C.用上期的余額抵扣
D.結轉下期繼續抵扣
8、有權規定增值稅小規模納稅人標準的機構是（ ）
A.全國人大
B.國務院
C.國務院財政、稅務主管部門
D.各級地方人民政府
9、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，其稅務處理應（ ）
A.從高適用稅率
B.從低適用稅率
C.適用加權平均稅率
D.適用增值稅基本稅率
10、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是（ ）
A.電腦行業協會
B.物價部門
C.稅務機關
D.財政部門
11、依法免征增值稅的圖書是（ ）
A.高考輔導類圖書
B.向社會收購的古舊類圖書
C.老人保健養生類圖書
D.人工智能等高科技類圖書
12、實行從價定率和從量定額復合計稅方法征收消費稅的商品是（ ）
A.卷煙
B.雪茄煙
C.煙絲
D.煙葉
13、納稅人自產自用的應稅消費品，依法不繳納消費稅的是（ ）
A.用于饋贈的
B.用于職工福利的
C.用于在建工程的
D.用于連續生產應稅消費品的
14、關稅的課征范圍（ ）
A.以國境為界
B.以關境為界
C.以邊境為界
D.以海岸線為界
15、因關稅納稅義務人違反規定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追征。此法定追征期限為（ ）
A.6個月
B.1年
C.3年
D.5年
16、地方鐵路運營業務的納稅人是（ ）
A.地方鐵路管理機構
B.各車務段
C.鐵道部
D.其他指定機構
17、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（ ）
A.關稅
B.企業所得稅
C.個人所得稅
D.證券交易印花稅
18、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應發工資8000元，工資單上的扣除項目有:依法可以扣除的“三險一金”合計1680元;公司工會組織的職工大病互助醫療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是（ ）
A.8000-1680-3500
B.8000-1680-3500-20
C.8000-1680-5000
D.8000-1680-5000-20
19、根據我國稅法規定，企業租賃給他人經營的，其增值稅納稅人（ ）
A.為出租人
B.為承租人
C.由出租人和承租人協議約定
D.由稅務部門指定
20、可作為稅法分類重要依據的稅法要素是（ ）
A.納稅主體
B.課稅客體
C.稅率
D.納稅環節
21、我國稅法關于居民企業所得稅國際重復征稅的避免方法是（ ）
A.免稅
B.稅收饒讓
C.全額稅收抵免
D.限額稅收抵免
22、根據現行規定，可以由省、自治區、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是（ ）
A.取得經濟類學士以上學位人員
B.取得法學類碩士以上學位人員
C.取得非經濟類法學類博士學位人員
D.取得執業會計師資格人員
23、一般情況下，固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（ ）
A.納稅人住所地
B.納稅人機構所在地
C.納稅人經營業務所在地
D.由稅務主管機關確定
24、采用從量定額征收消費稅的商品是（ ）
A.糧食白酒
B.薯類白酒
C.啤酒
D.果酒
25、我國報復性關稅實施的決定權在（ ）
A.商務部
B.海關總署
C.財政部
D.關稅稅則委員會
26、根據企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（ ）
A.按照企業職工基本工資100％計算
B.按照企業職工平均工資100％計算
C.按照支付給殘疾職工工資的100％計算
D.按照支付給殘疾職工工資的150％計算
27、我國車輛購置稅的開征時間是（ ）
A.2000年
B.2001年
C.2005年
D.2010年
28、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（ ）
A.甲
B.乙
C.甲和乙都是納稅人
D.由稅務機關指定甲或乙納稅
29、稅務機關工作人員進行稅務檢査時必須出示（ ）
A.稅務檢査證
B.稅務機關介紹信
C.稅務人員工作證
D.稅務檢査人員身份證
30、《環境保護稅法》的實施時間為（ ）
A.2016年12月25日
B.2017年1月1日
C.2017年12月25日
D.2018年1月1日
二、多項選擇題：本大題共5小題每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。
31、關于稅收的描述中，正確的有（ ）
A.稅收是歷史范疇
B.稅收是分配范疇
C.稅收具有非罰性
D.稅收具有對價性
E.稅收具有公共財政職能性
32、稅務代理的特征有（ ）
A.主體資格的特定性
B.法律約東性
C.有償服務性
D.雙方關系的不對等性
E.稅收法律責任的不可轉嫁性
33、稅收優惠的形式主要有（ ）
A.減、免、退稅
B.投資抵免
C.快速折舊
D.虧損結轉抵補
E.延期納稅
34、依法應征收消費稅的商品有（ ）
A.燃油小汽車
B.新能源汽車
C.摩托車
D.電動自行車
E.拖拉機
35、我國稅務機關征收稅款的方式有（ ）
A.查賬征收
B.査定征收
C.查驗征收
D.代收代繳
E.委托代征
三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。
36、納稅主體
37、稅收減免
38、特惠關稅
39、稅務稽查
四、簡答題：本大題共4小題，毎小題4分，共16分。
40、簡述稅收法律關系的特征。
41、簡述消費稅的特點。
42、簡述稅務行政訴訟的基本原則
43、簡述增值稅的特點。
五、論述題：本題12分。
44、試述《稅收征收管理法》對稅收強制執行措施的規定
六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。
45、案例：2018年11月11日，小宋在某網上超市(増值稅一般納稅人)購買高梁白酒1000克，價格950元;購買羊絨衫一件，價格880元;另外，在某酒店請家人、朋友吃飯，支付餐費2200元。
問題：小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據并列出計算式。
46、案例：某居民企業2019年度生產經營情況如下
(1)產品銷售收入2820萬元；
(2)產品銷售成本2100萬元;
(3)產品銷售費用90萬元;
(4)增値稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元;
(5)管理費用157萬元.
問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業2019年應繳納所得稅額的計算式。
